Osoba przed 26. urodzinami, która uzyskała wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych i nie przekroczyła jej limitu, zwykle nie musi składać PIT-37. Sam wiek jednak nie wystarcza, ponieważ zwolnienie nie obejmuje wszystkich zarobków ani każdego rodzaju umowy. O obowiązku rozliczenia decydują źródło przychodu, jego wysokość i moment otrzymania pieniędzy. Znaczenie ma też to, czy pracodawca pobrał zaliczki na podatek, które można odzyskać. Poniższe zasady dotyczą rozliczenia dochodów za 2025 rok, składanego w 2026 roku.

Kiedy osoba do 26. roku życia nie musi składać PIT-37?

Nie ma obowiązku składania zeznania, jeżeli w danym roku uzyskano wyłącznie przychody zwolnione z podatku w ramach ulgi dla młodych. Warunkiem jest zmieszczenie się w rocznym limicie 85 528 zł oraz spełnienie pozostałych warunków zwolnienia. Nie wystarczy więc sprawdzić sumy przelewów — najpierw trzeba ustalić, z jakiego tytułu zostały otrzymane.

Przykładowo: osoba w wieku 23 lat, która przez cały 2025 rok pracowała na umowie o pracę i otrzymała łącznie 60 000 zł przychodu, nie musi składać PIT-37, jeśli nie uzyskała innych dochodów wymagających rozliczenia. Dotyczy to również sytuacji, w której pracodawca wystawił PIT-11.

Otrzymanie PIT-11 nie oznacza automatycznie obowiązku złożenia PIT-37. PIT-11 jest informacją od płatnika, a nie wezwaniem do rozliczenia podatku.

Jakie zarobki obejmuje ulga dla młodych?

Ulga dla młodych obejmuje określone przychody otrzymane przed ukończeniem 26 lat. Najczęściej chodzi o wynagrodzenie z pracy oraz z niektórych umów zlecenia. Status studenta nie jest warunkiem skorzystania ze zwolnienia podatkowego — to osobna kwestia od zasad opłacania składek.

Rodzaj umowy ma większe znaczenie niż sam wiek

Ze zwolnienia mogą korzystać przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych, z umów zlecenia spełniających ustawowe warunki, z praktyk absolwenckich, staży uczniowskich oraz zasiłku macierzyńskiego. Nie oznacza to jednak, że każdy przelew otrzymany przez młodą osobę jest wolny od podatku.

Umowa o dzieło nie jest objęta ulgą dla młodych. Jeżeli osoba w wieku 22 lat otrzyma wynagrodzenie z takiej umowy, rozliczane na zasadach ogólnych za pośrednictwem płatnika, co do zasady powinna wykazać je w PIT-37. Niski wiek nie zmienia tutaj zasad opodatkowania.

Zwolnienie nie obejmuje również przychodów z działalności gospodarczej. Przedsiębiorca dobiera zeznanie do swojej formy opodatkowania. Nie rozlicza działalności na PIT-37 tylko dlatego, że nie ukończył 26 lat.

Warto uważać także na świadczenia związane z zatrudnieniem. Zasiłek chorobowy nie korzysta z ulgi dla młodych, choć wynagrodzenie chorobowe wypłacane przez pracodawcę w ramach stosunku pracy może być nią objęte. Nazwy brzmią podobnie, ale skutki podatkowe są różne.

Co się dzieje po przekroczeniu limitu 85 528 zł?

Limit ulgi jest roczny i wspólny dla wszystkich płatników. Nie przysługuje osobno u każdego pracodawcy ani dla każdej umowy. Nie zmniejsza się go też proporcjonalnie, jeżeli praca trwała tylko przez część roku.

Przy dwóch miejscach zatrudnienia trzeba zsumować przychody objęte zwolnieniem. Każdy pracodawca może znać wyłącznie własne wypłaty, dlatego łączne przekroczenie limitu bywa widoczne dopiero przy rozliczeniu rocznym. W takiej sytuacji może powstać podatek do dopłaty.

Nadwyżka ponad limit nie zawsze oznacza podatek do zapłaty

Przychód ponad limit ulgi podlega rozliczeniu na zasadach ogólnych. Przy typowym zatrudnieniu przez płatnika oznacza to konieczność złożenia PIT-37. Nie oznacza jednak automatycznie, że z zeznania wyniknie dopłata.

Przy dochodach opodatkowanych skalą działa bowiem kwota wolna od podatku wynosząca 30 000 zł. Jest ona odrębna od limitu ulgi dla młodych. Może więc sprawić, że podatek od dochodu pozostałego po zastosowaniu zwolnienia wyniesie zero.

Przykładowo, jeżeli przychód z pracy wyniósł 95 000 zł i w całości został otrzymany w okresie uprawniającym do ulgi, zwolnienie obejmie maksymalnie 85 528 zł. Pozostałą część trzeba rozliczyć. Przy braku innych dochodów opodatkowanych skalą kwota wolna może wystarczyć, aby nie wystąpił podatek.

Nie należy jednak traktować sumy limitu ulgi i kwoty wolnej jako prostego, uniwersalnego limitu „zarobków bez podatku”. Przychód i dochód to różne wielkości, a na wynik rozliczenia wpływają również koszty uzyskania przychodów, dopuszczalne odliczenia oraz inne dochody.

Ukończenie 26 lat w trakcie roku — które wypłaty są zwolnione?

Przy uldze dla młodych znaczenie ma moment otrzymania przychodu, a nie miesiąc, za który przysługuje wynagrodzenie. Zwolnienie obejmuje kwalifikujące się przychody otrzymane najpóźniej w dniu 26. urodzin, oczywiście w granicach rocznego limitu.

Jeżeli urodziny przypadają we wrześniu, a wynagrodzenie za wrzesień zostanie wypłacone w październiku, ta wypłata nie skorzysta już ze zwolnienia. Samo wykonanie pracy przed urodzinami nie wystarcza.

W roku ukończenia 26 lat często występują zatem jednocześnie przychody zwolnione i opodatkowane. Przy zatrudnieniu rozliczanym przez pracodawcę zwykle oznacza to obowiązek złożenia PIT-37 — nawet gdy po uwzględnieniu kwoty wolnej nie będzie podatku do zapłaty.

Kiedy warto złożyć PIT-37 mimo braku obowiązku?

Najczęstszy powód to odzyskanie pobranych zaliczek. Jeżeli pracodawca pobierał podatek od przychodów, które ostatecznie mieszczą się w uldze dla młodych, rozliczenie roczne pozwala wykazać nadpłatę. Sam brak obowiązku złożenia zeznania nie oznacza, że warto zrezygnować ze zwrotu.

Złożenie zeznania może być też potrzebne do skorzystania z preferencji lub ulg. Przykładem jest dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci. Nie jest on jednak automatyczny: zależy od spełnienia warunków, a jego wysokość ograniczają odpowiednie składki. Samo posiadanie dziecka i przychodów zwolnionych nie gwarantuje wypłaty.

Brak podatku do zapłaty nie jest tym samym co brak obowiązku rozliczenia. Dochód opodatkowany może wymagać wykazania w zeznaniu, nawet gdy mieści się w kwocie wolnej.

PIT-37, PIT-36 czy inne zeznanie?

PIT-37 służy przede wszystkim do rozliczania dochodów opodatkowanych skalą, uzyskanych za pośrednictwem płatnika. Nie jest uniwersalnym formularzem dla wszystkich osób przed 26. urodzinami. Dochody z działalności, pracy za granicą, najmu prywatnego czy sprzedaży papierów wartościowych mogą wymagać innego zeznania, zależnie od okoliczności.

Przed rozliczeniem wystarczy uporządkować kilka kwestii:

• z jakich źródeł pochodziły przychody;
• które z nich rzeczywiście obejmuje ulga dla młodych;
• czy łącznie przekroczono limit zwolnienia;
• czy otrzymano wypłaty po 26. urodzinach;
• czy pobrano zaliczki, które można odzyskać.

Zeznanie za 2025 rok składa się zasadniczo do 30 kwietnia 2026 roku. W usłudze Twój e-PIT przygotowany PIT-37 może zostać zaakceptowany automatycznie po upływie terminu. Nie zwalnia to jednak z odpowiedzialności za poprawność rozliczenia. Szczególnie przy kilku pracodawcach, przekroczeniu limitu lub urodzinach w trakcie roku warto sprawdzić dane, zamiast zakładać, że sam wiek załatwia sprawę.